涉“东旭系”审计项目，中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“中兴财光华”)被证监会、财政部处罚。
4月10日，证监会官网通报，证监会依法处罚“东旭系”审计机构中兴财光华；同日，财政部发布对中兴财光华的行政处罚决定。对中兴财光华的资格罚由财政部作出，“东旭系”审计项目的财产罚由证监会作出。两部门共计罚没中兴财光华2.52亿元。
涉“东旭系”
被证监会罚没24277.23万元
从证监会通报的内容看，近日，河北证监局依法对中兴财光华执审东旭集团、东旭光电、东旭蓝天年报及股票发行、债券发行工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据《中华人民共和国证券法》规定，没收中兴财光华案涉期间全部业务收入3258.49万元，并处以罚款21018.74万元，合计罚没24277.23万元，并对6名责任人员处以10万元至430万元不等罚款，对其中2名责任人员分别采取10年、5年证券市场禁入措施。
上述三家企业曾因财务造假、欺诈发行等违法行为受到证券监督管理部门重罚。2025年6月，河北、深圳证监局对公司债券发行人东旭集团、上市公司东旭光电及东旭蓝天财务造假、欺诈发行、资金占用等违法行为作出行政处罚。
中兴财光华连续多年为东旭集团、东旭光电、东旭蓝天提供审计服务，河北证监局牵头对中兴财光华为东旭集团、东旭光电、东旭蓝天提供审计服务过程中相关违法违规问题开展调查。
调查发现，中兴财光华在为东旭集团、东旭光电、东旭蓝天提供审计服务过程中未勤勉尽责，风险评估程序流于形式，在货币资金、销售和收款循环、采购和付款循环等多个关键审计程序中存在重大缺陷，对异常大额预付款、向供应商付款使用内部审批单等多项重大异常线索未保持职业怀疑并执行进一步审计程序。
中兴财光华为东旭集团、东旭光电2015年至2018年年报、东旭蓝天2018年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为东旭集团2019年年报、东旭光电2019年至2020年年报出具了保留意见的审计报告，为东旭蓝天2019年年报和2020年年报分别出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告、带强调事项段的保留意见的审计报告，为东旭集团“18东旭01”“18东旭02”债券发行、东旭光电2017年非公开发行股票出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，中兴财光华制作、出具的文件存在虚假记载。
中兴财光华上述行为，违反2005年《证券法》第一百七十三条、《证券法》第一百六十三条的规定，构成2005年《证券法》第二百二十三条、《证券法》第二百一十三条第三款所述“未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载”的情形，河北证监局认定中兴财光华上述审计业务收入3258.49万元为违法业务收入，依法全部予以没收，并处以21018.74万元罚款。
财政部对中兴财光华“资格罚”
另有其他项目被罚
根据财政部对中兴财光华的行政处罚决定，自2025年6月起，财政部组织检查组对中兴财光华开展了执业质量检查，并延伸检查了相关企业。
经查，中兴财光华在多个审计项目中存在执业质量问题。其中包含涉及东旭集团有限公司、东旭光电科技股份有限公司、东旭蓝天新能源股份有限公司等三家“东旭系”企业的财务报表审计问题。
“中兴财光华会计师事务所对东旭集团2015至2019年度财务报表审计中，违反多项审计准则的规定，未保持应有的职业怀疑，未履行必要审计程序或审计程序存在重大缺陷，审计工作底稿存在虚假记载，未识别东旭集团虚增收入、虚增虚减利润及虚增货币资金的重大错报。”财政部行政处罚决定书显示，有关机关另案查明，2015至2019年，东旭集团通过虚构业务等方式进行财务造假，虚增收入分别为43.76亿元、96.01亿元、128.33亿元、141.49亿元、68.66亿元，虚增2015至2018年利润总额分别为15.48亿元、34.15亿元、47.31亿元、54.62亿元，虚减2019年利润总额21.55亿元。2015至2018年，东旭集团通过财务不记账、虚假记账等方式，各期末分别虚增货币资金79.57亿元、247.72亿元、447.90亿元、337.21亿元。
当日，财政部一次性发布(财监法〔2026〕65号)至(财监法〔2026〕70号)共6份财政部行政处罚决定书，对中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)及相关当事注册会计师做出处罚决定。
除“东旭系”企业相关审计问题外，财政部行政处罚决定书(财监法〔2026〕65号)还显示，中兴财光华还在遵义市汇川区娄海情旅游发展投资有限公司、汉嘉设计集团股份有限公司(现更名为汉嘉数智（300746）科技集团股份有限公司)、黑龙江北大荒（600598）牧业营销有限公司、派斯林数字科技股份有限公司、山东中评恒信资产评估有限公司(现更名为山东中评恒信土地房地产资产评估有限公司)等多家公司的相关审计项目中存在执业质量问题。财政部没收相关审计项目违法所得，并对中兴财光华处罚款。
依据注册会计师法、会计法等法律法规的规定，财政部按照依法依规、过罚相当原则，共对中兴财光华等30名当事人作出行政处罚。其中，给予中兴财光华警告、暂停经营业务1年，没收娄海情等审计项目违法所得并处罚款共计921.3万元的行政处罚；给予16名签字注册会计师警告的行政处罚，并对相关注册会计师分别给予暂停执行业务1个月至1年的行政处罚；对娄海情等4户企业和9名企业负责人分别给予警告、通报批评、罚款等行政处罚。
两部门共计罚没中兴财光华2.52亿元
在此次案件查处过程中，财政部与证监会密切沟通、加强协作，共享信息、强化合力。
针对检查发现的问题，财政部与证监会分别依据注册会计师法、证券法等作出行政处罚决定。其中，对中兴财光华的资格罚由财政部作出，“东旭系”审计项目的财产罚由证监会作出。两部门共计罚没中兴财光华2.52亿元。
据证监会通报，在处罚裁量上，河北证监局依法对中兴财光华相关全部业务收入予以没收，并处以罚款；在“资格罚”上，鉴于财政部已对中兴财光华作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，河北证监局不另行作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。
证监会表示，下一步，将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场高质量发展提供有力保障。
财政部表示，下一步，财政部将继续坚持“严监管、零容忍”，不断加大财会监督力度，严厉打击会计审计造假行为，持续规范市场经济秩序，营造风清气正的市场环境，为推动经济高质量发展提供有力支撑。
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